Единый налог. Упрощенная система налогообложения. Единый налог 2012. Единый налог в Украине. Упрощенная система налогообложение 2012 в Украине.

 

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

(упрощенная система налогообложения в Украине)

Не случайно предприниматели и фирмы выбирают единый налог. Упрощенная система налогообложения в Украине дает право не платить множество налогов и сборов, что упрощает ведения бухгалтерии.

На упрощенную систему  налогообложения (единый налог) могут стать как физические лица – предприниматели так и юридические лица.

Согласно изменениям упрощенная система налогообложения с 2012 года (единый налог с 2012 года) теперь разделяется на четыре группы:

1-я группа – предприниматели, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров из торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность из предоставления бытовых услуг населению и объем дохода, которых в течение года не превышает 150 тыс. грн.  Единый налог от 1% до 10% минимальной заработной платы.

2-я группа — предприниматели, используют труд не больше 10 наемных лиц и объема дохода не превышает 1 млн грн., которые осуществляют хозяйственную деятельность из предоставления услуг, в т.о. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность, в сфере ресторанного хозяйства. Единый налог — от 2% до 20% минимальной заработной платы.

3-я группа – к ней принадлежат лица, которые имеют не больше 20 наемных лиц и объема дохода не превышает 3 млн грн. Единый налог — 3% от полученной выручки при условии уплаты НДС или 5% без уплаты НДС.

4 – группа – юридические лица среднее количество рабочих не более 50 чел. Доход не более 5 млн. грн.. Единый налог для них определяется так же, как и для третьей группы

Плательщики единого налога, которые принадлежат к третьей или четвертой группе, вправе выбрать ставку единого налога в размере 5% от дохода без уплаты НДС или же 3% от дохода с уплатой НДС

Плательщики упрощенной системы налогообложения (единый налог) должны осуществлять расчеты за поставленные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

При расчете общего количества лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не учитываются наемные работники, которые находятся:

  • в отпуске в связи с беременностью и родами;
  • в отпуске по уходу за ребенком к достижению ею предусмотренного законодательством возраста.

СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА

Упрощенная система налогообложения (единый налог) имеет фиксированные ставки, которые устанавливаются в процентах к размеру минимальной заработной платы. Процентные ставки единого налога устанавливаются в процентах к доходу.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами.

Ставки для плательщиков единого налога:

  • первой группы единый налог устанавливается в пределах от 1 до 10 процентов размера минимальной заработной платы;
  • второй группы единый налог устанавливается в пределах от 2 до 20 процентов размера минимальной заработной платы.

В случае уплаты налога на добавленную стоимость процентная ставка единого налога для третьей и четвертой групп плательщиков единого налога устанавливается в размере 3 процента дохода.

В случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога процентная ставка единого налога для третьей и четвертой групп плательщиков единого налога устанавливается в размере 5 процентов дохода.

Плательщикам единого налога первой, второй и третьей групп к сумме превышения объема дохода применяется ставка в размере 15 процентов.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога:

  • первой группы это календарный год.
  • второй, третьей групп является календарный квартал. 

ПЕРЕХОД НА ЕДИНЫЙ НАЛОГ

Согласно НКУ субъект хозяйствования на общей системе, может перейти на единый налог только один раз в течение календарного года. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, также подается расчет дохода за предыдущий календарный год.

Если плательщик единого налога превысил предельный объем дохода, то тогда плательщик единого налога должен или перейти в следующую группу или на общую систему налогообложения:

— первой группы (свыше 150 тыс. грн) — по заявлению из следующего календарного квартала переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения;

— второй группы (свыше 1 млн грн) — по заявлению в следующем налоговом (отчетному) квартале переходят на применение ставки налога для третьей группы или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения;

— третьей группы (свыше 3 млн грн) — обязанные перейти в уплату других налогов установленных ПКУ.

К сумме превышения предельного объема дохода, установленной для каждой группы надо применить ставку единого налога

- в размере 15% для физических лиц (первая, вторая, третья группы);

- в двойном размере ставок 3% или 5% для юридических лиц (четвертая группа).

Порядок начисления и сроки уплаты единого налога

  • Первая и вторая группа плательщиков единого налога платят авансом не позднее 20 числа текущего месяца. Плательщики единого налога первой и второй групп могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года;
  • третья и четвертая группа плательщиков единого налога платят в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации (подача декларации – 40 календарных дней следующих за отчетным кварталом);
  • единый налог, начисленный на суммы превышения предельного объема дохода уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации – для всех групп.

Порядок выдачи, получения и аннулирования свидетельства плательщика единого налога

Единый налог, точнее свидетельство плательщика единого налога выдается бессрочно.

При подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения свидетельство плательщика единого налога выдается налоговым органом в течение 10 календарных дней со дня представления субъектом хозяйствования заявления.

В случае отказа в выдаче свидетельства плательщика единого налога налоговая инспекция обязана предоставить письменный мотивированный отказ.

Плательщик считается плательщиком единого налога:

- с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписаны свидетельство плательщика единого налога – для первой и второй группы;

- со дня государственной регистрации – для третьей и четвертой группы.

Если заявление на переход на упрощенную систему налогообложения подано за 15 дней до начала нового квартала, предприятие будет считаться плательщиком единого налога с нового квартала.

Предприниматели, которые не могут быть плательщиками единого налога

Упрощенная система налогообложения (единый налог) имеет некоторые ограничения, которые выписаны в Налоговом Кодексе Украины. А именно указаны виды деятельности, занимаясь которыми нельзя стать плательщиком единого налога. Это:

  • деятельность по организации, проведению азартных игр;
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органического образования;
  • добыча, реализация полезных ископаемых;
  • деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенным Законом Украины "О страховании" (85/96-ВР), сюрвейера, аварийными комиссарами и аджастер, определенным разделом III настоящего Кодекса;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
  • деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
  • деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;

Также плательщиками единого налога не могут быть:

  • физические лица - предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;
  • физические лица - предприниматели, предоставляющие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющимся плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;
  • физические и юридические лица - нерезиденты;
  • субъекты хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

 

 

Тел.: (044) 228-42-29, (044)287-18-29.

 Skype: pravoved_ua

E-mail:  office@pravoved.kiev.ua

 

 

 

Единый налог. Упрощенная система налогообложения. Единый налог 2012. Единый налог в Украине. Упрощенная система налогообложение 2012 в Украине.

 

Полезная Информация

Что такое кредитное учреждение?

Особенности регистрации финансовой компании в Украине

Смена видов деятельности (замена КВЕД) 2012/2013

Новый порядок (изменения) при регистрации фирм.

Нове в судовій практиці з податкових спорів.

Как получить штраф от налоговой?

Правовое регулирование взыскания долгов.

Повернення (віндикація) свого майна.

Новый Классификатор видов деятельности. Новые КВЕД 2012

Налоговые споры. Часть 2. Возможность подачи возражений на акт проверки

Налоговые споры. Часть 1. Налоговый кредит.

ОСББ. Порядок створення реєстрації ОСББ

Как вернуть долг?

Черговість погашення зобов'язань.

Партнеры

 ЧАСТНЫЙ НОТАРИУС Киевского нотариального округа Зубко Вероника Владимировна Global Credit Solutions
Автотехком